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發(fā)布時間：2020-08-11
昆山農(nóng)商銀行慈善基金會財務(wù)管理辦法
第一章? 總則
第一條? 為加強(qiáng)昆山農(nóng)商銀行慈善基金會（以下簡稱“本基金會”）的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和《昆山農(nóng)商銀行慈善基金會章程》，制定本辦法。
第二條? 本基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對本基金會的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項資金；加強(qiáng)財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)本基金會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開展財務(wù)分析，參與本基金會財務(wù)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條? 本基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體系、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、物資管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。
第四條? 財務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算。保證財務(wù)會計信息的真實、完整。
第二章? 財務(wù)管理體系
第五條? 理事會是本基金會的決策機(jī)構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會的財務(wù)日常管理工作。
第六條? 本基金會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員。會計不得兼任出納。
財務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員調(diào)動或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第七條? 本基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。
第八條? 本基金會進(jìn)行年檢、換屆和更換主要負(fù)責(zé)人以及清算前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章? 預(yù)算管理
第九條? 本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌計劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。
第十條? 在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十一條? 年度預(yù)算經(jīng)理事會審議后執(zhí)行。年度中間遇工作計劃及工作內(nèi)容變化的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
第四章? 收入管理
第十二條? 本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外的其它收入。捐贈以外收入包括政府補(bǔ)助收入、投資收益等主要業(yè)務(wù)活動收入和其它收入等。
第十三條? 本基金會根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。
第五章? 支出管理
第十四條? 本基金會各項支出的安排必須有利于慈善事業(yè)和公益事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
第十五條? 本基金會必須按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用，并嚴(yán)格按照捐贈合同安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，資金在撥付前應(yīng)填寫《昆山農(nóng)商銀行慈善基金會報銷憑證審批表》（附表）。
第十六條? 本基金會工作人員的工資福利和行政辦公室支出不超過當(dāng)年總支出的10%。
第十七條? 本基金會的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：
?。ㄒ唬╉椖浚ㄓ媱潱┰谀甓阮A(yù)算計劃內(nèi)的費(fèi)用支出，由秘書長提交理事會審批；在年度預(yù)算計劃外的費(fèi)用支出，10萬元（含）以下的單筆支出由秘書長提交理事會審批；10萬元以上的單筆支出由理事長提交理事會審議決定。
?。ǘ┗饡?000元（含）以下的管理費(fèi)用支出，由秘書長審批；1000元以上的管理費(fèi)用支出，由秘書長報理事會審批。
第十八條? 受助單位（不含個人）應(yīng)與基金會簽訂資助合同，收到基金會資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會出具收據(jù)。
第六章? 票據(jù)管理
第十九條? 本基金會出納負(fù)責(zé)《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》（簡稱“捐贈收據(jù)”）、支票等各類票據(jù)領(lǐng)購、使用登記與保管工作，并按規(guī)定向相關(guān)部門報送捐贈票據(jù)的領(lǐng)購、使用、作廢、結(jié)存及接受捐贈和捐贈收入使用情況。
第二十條? 本基金會接受貨幣（包括外幣）捐贈時，應(yīng)按實際收到的金額出具捐贈收據(jù)；接受非貨幣性質(zhì)捐贈時，按其公允價值出具捐贈收據(jù)。
第二十一條? 票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀，票據(jù)存根保存期限一般為5年。對保存期滿需銷毀的捐贈票據(jù)存根和未使用的需作廢銷毀的捐贈票據(jù)，需登記造冊后報財政部門核準(zhǔn)后，由財政部門組織銷毀。
第七章? 物資管理
第二十二條? 物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理既要保證慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第二十三條? 物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第二十四條? 固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價值在2000元以上、使用年限超過1年的辦公設(shè)備或者其他設(shè)施：單位價值雖未達(dá)到2000元，但使用年限在1年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理：單位價值雖已超過2000元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到賬賬相符，賬實相符。
?。ǘ┘訌?qiáng)對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。
第二十五條? 低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第二十六條? 捐贈物資是基金會募集的非貨幣捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。本基金會對捐贈物資設(shè)立專門會計科目單獨核算。
第二十七條? 捐贈物資的管理。
?。ㄒ唬┍净饡诮邮芫栀浳镔Y時應(yīng)當(dāng)場驗收，物資數(shù)量須經(jīng)捐贈者、基金會2人以上清點核實無誤后入庫。捐贈者所捐實物不能馬上兌現(xiàn)的，基金會應(yīng)與捐贈者另簽訂寫明捐贈實物種類、質(zhì)量、數(shù)量和兌現(xiàn)時間等內(nèi)容的捐贈協(xié)議。
?。ǘ┚栀浳镔Y應(yīng)由專人保管、建立保管臺賬，定期清查對賬，確保賬實相符。
（三）基金會嚴(yán)格履行捐贈協(xié)議，按規(guī)定進(jìn)行捐贈物資的出庫及分發(fā)工作。對捐贈者有明確意愿的物資，基金會完全按捐贈意愿使用。
（四）受捐物資無法用于符合本基金會宗旨的用途時，基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈。
第八章? 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督
第二十八條? 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第二十九條? 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況。財產(chǎn)物資的使用、管理情況等?；饡攧?wù)人員應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時提交理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第九章? 財務(wù)決算
第三十條? 年度財務(wù)決算是年度會計期間慈善項目和公益項目收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。
第三十一條? 本基金會在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進(jìn)行財產(chǎn)清查，債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。
第三十二條? 本基金會嚴(yán)格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。
第十章? 財務(wù)會計信息披露
第三十三條? 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息主要形式是財務(wù)會計報告。
第三十四條? 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明本基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第三十五條? 本基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照章程的規(guī)定定期在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布年度工作報告。
第三十六條? 本基金會年度工作報告對外披露須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。
第十一章? 會計檔案管理
第三十七條? 會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。
第三十八條? 本基金會會計檔案實行專人管理。會計檔案由財務(wù)人員負(fù)責(zé)整理檔案。
第三十九條? 本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十條? 銷毀會計檔案須按照規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。
第十二章? 附則
第四十一條? 本辦法自理事會會議通過之日起實施，由秘書長監(jiān)督實施。
第四十二條? 本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。
附表：《昆山農(nóng)商銀行慈善基金會報銷憑證審批表》